公司注册资金填写误区，税务影响大

公司注册认缴可以不实际出资，有助于减少创业者的初期投资，因此一些人可能错误地认为注册资金可以随意填写。那么，公司注册资金是否可随意填写呢？公司注册认缴制会如何影响税收？

实际上，这种观念是不正确的。要明白，公司注册资本越高，涉及的法律风险也就越大。【公司注册的认缴和实缴有何区别】

根据《公司法》第三条第二款的规定，有限责任公司的股东对公司的责任限于其认购的出资额；股份有限公司的股东对公司的责任限于其认购的股份数量。

不考虑风险因素，公司注册方式也会对税务产生影响。

1、受到税务部门的特别关注。

如果公司在成立时的注册资本过高，首先在税务部门的关注将会更为显著。税务人员可能会怀疑这家注册资本为10亿的公司成立两年了，却没有任何营业收入，开始质疑其真实性及业务性质。很明显，这家公司的规模和盈利能力不匹配，因此会面临更高的涉税风险评估和检查。

2、影响分红个人所得税。

如果公司的注册资本是设立时认缴的，而全体股东没有约定分红的情况下，这将会影响股东的分红，从而对分红所涉及的个人所得税产生影响，因为《公司法》规定分红按照实际缴纳金额的比例进行。

税前扣除

公司的注册资本应当根据设立时约定的认缴额，并在公司章程规定的时限内缴纳。每位股东必须依照公司章程的规定履行对公司的投资责任。

若公司的注册资本中有未实际交纳的部分，该部分对应的利息支出无法在纳税前抵扣。【企业注册认缴和实缴的区别】

根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号），按照第二类《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条的规定，如果企业投资者未按规定期限足额缴纳应缴资本，在境外借款所产生的利息不属于企业合理支出。该利息的计算方法是指投资者实收资本与规定期限内应缴资本额的差额所产生的利息，需由企业投资者承担，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

印花税

若公司注册资本是设立时确认承诺的，尽管尚未实际缴纳，按规定基金印花税应根据实收资本和资本公积计算，但某些地方税务局亦可能要求按注册资本缴纳印花税，因此涉税风险可能存在。

转让个税

一旦公司注册时就认缴了注册资本，当自然人股东要转让股权时，可能会让财务人员产生一种误解。他们可能会错误地认为由于是认缴资本，投资成本为零，那么我股东的股权转让就可以零成本进行转让。然而需要注意的是，零成本转让自然人股东股权并不代表零个税！【公司注册认缴与实缴的差异】

依据《中华人民共和国国家税务总局公告2014年第67号(《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》)》规定，若股权转让收入显示异常低，税务局将以净资产确认方法重新审定股权出售价格，同时也可能带来个人所得税风险。

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